Các phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng

doanh-nghiep-can-tuan-thu-dung-chinh-sach-thue

Thuế GTGT là thuế được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đây là sắc thuế quan trọng mà mỗi doanh nghiệp khi hoạt động đều phải hết sức chú ý, bởi nếu không may xảy ra sai sót sẽ ảnh hưởng rất lớn đến nghĩa vụ pháp lý của doanh nghiệp.

Căn cứ tính thuế GTGT là giá tính thuế và thuế suất quy định cụ thể cho từng hàng hóa, dịch vụ. Có 2 phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp trực tiếp trên GTGT.

doanh-nghiep-can-tuan-thu-dung-chinh-sach-thue
Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng chính sách thuế

Phương pháp khấu trừ thuế

Nguyên tắc: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT được khấu trừ.

Trong đó:

+ Thuế GTGT đầu ra = giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ  X thuế suất của hàng hóa, dịch vụ. Đây chính là tổng tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp bán hàng thu từ người mua trong quá trình cung ứng hàng hóa, dịch vụ.

+ Thuế GTGT đầu vào = tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ.

Ví dụ: Trong Quý 1/2018 Công ty X bán hàng hóa có tổng giá trị là 500 triệu đồng, thuế suất 10%. Mua nguyên vật liệu với tổng giá trị 300 triệu đồng, thuế suất 10%.

Như vậy: Thuế GTGT đầu ra = 500 triệu x 10% = 50 triệu đồng. (1)

Thuế GTGT đầu vào= 300 triệu x 10% = 30 triệu đồng. (2)

Suy ra, Số tiền thuế Quý 1/2018 Công ty X phải nộp = (1) – (2) = 20 triệu đồng.

Phương pháp trực tiếp trên GTGT

Số thuế GTGT cần nộp = tỷ lệ % x doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Trong đó: Tỷ lệ %: là tỷ lệ cố định

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

+ Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng.

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu này.

chung-toi-giup-doanh-nghiep-ke-khai-thue-dung-hop-ly-nhat
Chúng tôi giúp doanh nghiệp kê khai thuế đúng, hợp lý nhất

Cả hai phương pháp trên đều có ưu nhược điểm khác nhau. Do đó, cần dựa vào lĩnh vực kinh doanh, tình hình kinh doanh của công ty để lựa chọn cho phù hợp. Theo đó, các công ty có thuế GTGT mua vào lớn, thường là các công ty sản xuất sẽ chọn phương pháp khấu trừ. Ngược lại các công ty dịch vụ có thuế GTGT mua vào ít như Công ty tư vấn dịch vụ pháp lý, công ty tư vấn việc làm,…sẽ chọn phương pháp tính trực tiếp.

Để nắm rõ hơn về phương pháp tính thuế GTGT cũng như các vấn đề khác liên quan đến chính sách thuế, quý khách hàng có thể liên hệ trực tiếp với Lasun. Chúng tôi có đội ngũ nhân sự nhiệt huyết, có chuyên môn vững vàng và kinh nghiệm làm việc với cơ quan thuế nhiều năm. Chúng tôi tin chắc rằng bạn sẽ thấy yên tâm khi lựa chọn sử dụng dịch vụ mà chúng tôi cung cấp.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *